28 
04.12.2025 
Время чтения: ~5 мин.
Распечатать
С 2026 года условия для бизнеса на УСН ужесточаются. Те, чья выручка превышает 20 миллионов рублей, становятся плательщиками НДС. Есть способ этого избежать - перейти на автоматизированную упрощенку. Разберем, как это сделать правильно и в срок.
Ключевое отличие АУСН от УСН в 2026 году
Вся суть перехода упирается в один вопрос - нужно ли вам платить НДС. После реформы на обычной упрощенке лимит выручки для освобождения от НДС снижается до 20 млн рублей в год. АУСН дает возможность работать без этого налога при доходе до 60 млн.
| Ситуация | УСН (с 2026 года) | АУСН |
|---|---|---|
| Выручка 35 млн рублей в год | Платите НДС, сдаете декларации, ведете книгу покупок/продаж | НДС не платите, отчетность автоматическая |
| Как часто взаимодействуете с налоговой | Сдаете декларацию раз в год, считаете авансовые платежи | Декларацию не сдаете. ФНС присылает уже рассчитанный налог |
| Главное ограничение по сотрудникам | До 130 человек | Не более 5 человек в среднем за месяц |
Пройдете ли вы по критериям АУСН?
Режим доступен только тем, кто соответствует жестким условиям. Проверьте свой бизнес по четырем пунктам:
- Доход за год - не более 60 миллионов рублей. Если превысили, теряете право на режим с начала квартала нарушения.
- Численность сотрудников - в среднем не больше 5 человек в месяц. Учитываются все: и по трудовым договорам, и по ГПХ.
- Расчетный счет - должен быть в банке, участвующем в эксперименте. Основные: Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Альфа-Банк, Точка, Модульбанк.
- Зарплата - только безналичная через уполномоченный банк. Наличные расчеты с сотрудниками не допускаются.
Также нельзя применять АУСН, если у вас есть филиалы, вы производите подакцизные товары (кроме виноделия) или совмещаете режим с патентом.
Пошаговый план перехода на АУСН
Чтобы начать применять режим с 1 января 2026, уведомление нужно подать до 31 декабря 2025. Вот что делать по порядку.
1. Проверьте банк и зарплатный проект (ноябрь-декабрь 2025)
Это самый важный и потенциально долгий этап. Сначала выясните, работает ли ваш текущий банк с АУСН. Если нет, придется открывать счет в новом банке. На это может уйти несколько дней.
Затем переведите всех сотрудников на безналичную зарплату через этот банк. Проверьте трудовые договоры: в них должно быть четко прописано, что зарплата перечисляется на банковскую карту. Если такого пункта нет, подпишите с сотрудниками дополнительные соглашения.
2. Откажитесь от патента, если он у вас есть
АУСН и патентная система несовместимы. Если вы применяете ПСН, подайте в свою налоговую заявление о прекращении действия патента. Сделайте это заранее, до подачи уведомления на переход.
3. Подайте уведомление (до 31 декабря 2025)
Заявление подается только в электронном виде. У вас два варианта:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через интернет-банк уполномоченного банка (например, СберБизнес или Точка)
В форме нужно выбрать объект налогообложения:
| Объект | Ставка | Когда выгоден |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | Если расходов мало или их сложно подтвердить. Нет минимального налога. |
| Доходы минус расходы | 20% | Если доля расходов превышает 60% от выручки. Есть минимальный налог 3% от доходов. |
После отправки в течение нескольких рабочих дней вы получите подтверждение от ФНС в личном кабинете.
4. Сдайте последнюю декларацию по УСН (до 25 января 2026)
Это часто забываемый, но обязательный шаг. Даже переходя на АУСН с 1 января, вы должны отчитаться по УСН за весь 2025 год. Срок сдачи - до 25 января 2026. Рассчитайте и доплатите налог, если возникла недоимка.
Как будет работать налогообложение на АУСН
Здесь все построено на автоматизации. Вы не сдаете декларацию - налоговая сама рассчитывает налог на основе данных от банка и онлайн-касс.
Но контроль с вашей стороны необходим. Каждый месяц, до 7-го числа, вы должны проверять в личном кабинете банка или ФНС, как разметили ваши операции. Банк автоматически распределяет платежи по категориям (доходы, расходы, личные средства), но может ошибаться. Ваша задача - поправить эти ошибки.
Пример: вы получили от клиента 100 000 рублей, а банк ошибочно отметил это как личный перевод. Если не исправить до 7-го числа, эта сумма не попадет в налогооблагаемую базу. Потом могут быть вопросы от ФНС.
После 15-го числа месяца, следующего за отчетным, вы получите от налоговой уведомление с рассчитанной суммой налога. Оплатить ее нужно до 25-го числа.
Чего точно нельзя делать на АУСН
Нарушение этих правил ведет к потере права на спецрежим.
- Платить зарплату наличными. Даже разовая выдача денег из кассы сотруднику ставит крест на применении АУСН.
- Игнорировать проверку разметки операций. Банк ошибается регулярно. Не проверяете - получаете некорректный расчет налога.
- Превышать лимит по сотрудникам. Даже если вы наняли шестого сотрудника на месяц, вы теряете право на режим.
- Работать без онлайн-кассы. На АУСН это обязательно для всех расчетов.
Стоит ли переходить? Краткий итог
Переход на АУСН - это обмен повышенной налоговой ставки на отсутствие НДС и автоматическую отчетность.
Переходите, если: ваша выручка 20-60 млн рублей, в штате не больше 5 человек, вы готовы платить зарплату только по безналу и внимательно следить за разметкой операций в банке.
Не переходите, если: у вас больше 5 сотрудников, вы периодически платите зарплату наличными или ваша выручка стабильно ниже 20 млн рублей (вам и так не грозит НДС на УСН).
Решение нужно принимать на основе конкретных цифр. Посчитайте, сколько вы заплатите налогов на УСН (с учетом НДС при выручке свыше 20 млн) и сравните с расчетом на АУСН. Не забудьте учесть время, которое вы сэкономите на отчетности.
Главное - если решили переходить, не откладывайте. Подготовку нужно начинать уже сейчас, чтобы успеть выполнить все условия до конца года.