27 
05.12.2025 
Время чтения: ~5 мин.
Распечатать
Новые правила игры подписаны и вступают в силу. Многие предприниматели смотрят на грядущие 2026-2028 годы с тревогой - и не без оснований. Но паника плохой советчик. Давайте спокойно разложим все по полочкам и составим план действий. Главное в этих изменениях - их поэтапность. У вас есть время подготовиться, и этим нужно воспользоваться.
НДС: готовьтесь к 22%
С 1 января 2026 года основная ставка вырастет до 22%. Это факт, с которым придется жить.
Что это значит на практике? Ваши конечные цены для клиентов-физлиц и бизнесов на УСН могут вырасти. А ваши закупки у поставщиков на ОСНО тоже подорожают. Нужно пересчитывать финансовые модели и маржинальность.
Хорошая новость: льготные ставки (0% и 10%) для экспорта, детских товаров, лекарств и продуктов сохраняются. IT-компании, работающие с российским ПО, тоже сохранят освобождение - для них это важная поддержка.
Первое действие: проверьте все долгосрочные договоры, особенно те, где цена зафиксирована. Прописывайте условие, что НДС применяется по ставке, действующей на дату отгрузки.
УСН: лимит падает, но расходы растут
Для "упрощенцев" изменения двусторонние. С одной стороны - серьезное ужесточение, с другой - неожиданное послабление.
Лимит для освобождения от НДС резко снижается
Раньше можно было зарабатывать до 60 млн рублей в год и не думать про НДС. Теперь этот порог будет плавно, но неумолимо снижаться.
| Год | Лимит дохода | Последствия превышения |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | Становитесь плательщиком НДС с месяца превышения. |
| 2027 | 15 млн ₽ | Лимит сжимается еще сильнее. |
| 2028 | 10 млн ₽ | Фактический конец эры "упрощенки" без НДС для растущего бизнеса. |
Внимание: смотрите на выручку за 2025 год. Если она перевалила за 20 млн, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026. Не ждите уведомления - готовьтесь самостоятельно.
Расширение списка расходов - ваша новая возможность
А вот это - позитивный сюрприз. На УСН "Доходы минус расходы" отменяют жесткий закрытый список затрат. Теперь можно учитывать практически любые обоснованные и подтвержденные документом расходы, как на общей системе (ОСНО).
Это отличный шанс легально снизить налогооблагаемую базу. Но он требует идеального документооборота. Бумажки выходят на первый план.
Патент становится менее доступным
С патентной системой (ПСН) история аналогичная УСН. Лимит дохода для ее применения снижается по той же схеме: 20-15-10 млн рублей.
Ключевой момент: при совмещении патента с УСН ФНС будет складывать доходы по обоим режимам. Превысили общий лимит - потеряли и право на патент, и освобождение от НДС на "упрощенке".
Совет бывалых: не покупайте патент на год вперед. Берите на квартал или месяц, чтобы минимизировать финансовые потери, если лимит будет неожиданно превышен.
Главный риск: ФНС объявила войну дроблению
Это, пожалуй, самый важный пункт. Снижение лимитов - это не только фискальная мера, но и удар по популярным схемам оптимизации.
Если ваш единый бизнес разделен на несколько ИП или ООО, чтобы каждый укладывался в лимит, вы в зоне высокого риска. Налоговая теперь официально будет искать признаки единного бизнеса:
- общих учредителей или родственные связи;
- единый склад, офис, сайт, телефон;
- совместный персонал и управление.
Обнаружат - объединят выручку всех ваших фирм, доначислят налоги, пени и штраф в 40% от неуплаченной суммы. В крупных размерах речь может идти об уголовной ответственности. Старая схема умерла.
Есть ли альтернатива? Взгляд на АУСН
На фоне ужесточения классических спецрежимов многие присматриваются к экспериментальной Автоматизированной УСН (АУСН). Пока (до конца 2027 года) она сохраняет привлекательные условия:
- Лимит доходов - 60 млн рублей в год.
- Не нужно платить НДС.
- Налог рассчитывается автоматически на основе поступлений на счет.
Но и ограничения серьезные: не больше 5 сотрудников, подходит не для всех видов деятельности, и режим действует не во всех регионах.
Если ваша модель подходит под эти условия, АУСН может стать реальным выходом, чтобы отсрочить встречу с НДС. Более детальный разбор шагов для перехода можно найти в нашем отдельном материале: Переход на АУСН с 1 января 2026.
Что сделать до конца года
- Спрогнозируйте выручку на 2026 год. Укладываетесь в 20 млн? Если нет - начинайте изучать НДС.
- Проведите аудит бизнес-структуры. Есть несколько юрлиц/ИП на общее дело? Серьезно задумайтесь о консолидации.
- Обновите договоры и ценники. Заложите новую ставку НДС и предупредите контрагентов.
- Доведите до идеала первичные документы. Особенно если планируете использовать расширенный список расходов на УСН.
- Оцените возможность перехода на АУСН. Проверьте, подходит ли вам этот режим по виду деятельности, численности и региону.
- Назначьте встречу с вашим бухгалтером или налоговым консультантом. Обсудите эту статью и составьте персональный план.
Изменения масштабные. Игнорировать их - значит рисковать деньгами и спокойствием. Но тот, кто действует сейчас, осознанно и без паники, не просто адаптируется - он получит преимущество над конкурентами, которые все еще пребывают в ступоре. Держите руку на пульсе.