Как платить налог на рекламу?

Министерство финансов Российской Федерации ввело специальный код бюджетной классификации (КБК) для платежей, связанных со сбором с распространения онлайн-рекламы. В этой статье мы подробно расскажем о том, кто обязан уплачивать этот сбор, в какие сроки это необходимо делать, и как правильно заполнить платежное поручение, чтобы избежать ошибок.

Оглавление

Введен отдельный КБК для сбора

Кто платит сбор за рекламу

Орган контроля

Процедура и сроки

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, вводящие обязательный сбор с доходов, полученных от онлайн-рекламы.

Нововведение затрагивает компании и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по размещению рекламы в интернете. Размер сбора составляет 3% от полученного дохода за каждый квартал. Важно отметить, что сбор распространяется исключительно на доходы, полученные от предоставления рекламных услуг, а не на всю выручку. Например, если организация помимо размещения рекламы оказывает услуги по разработке рекламных материалов, сбор будет начисляться только на доход от собственно рекламных услуг.

Введен отдельный КБК для сбора

Для обеспечения надлежащего учета и перечисления средств, поступающих в качестве сбора с онлайн-рекламы, Министерство финансов Российской Федерации издало приказ № 18н от 18 февраля 2025 года, утверждающий новый код бюджетной классификации (КБК).

Уникальный КБК для данного сбора выглядит следующим образом: 000 17 05010 01 6002 180 – он обозначает прочие неналоговые доходы федерального бюджета, а именно обязательные отчисления, взимаемые за распространение рекламы в сети «Интернет».

При формировании платежных документов для уплаты сбора с онлайн-рекламы необходимо указывать данный КБК, что позволит гарантировать корректное зачисление средств в федеральный бюджет.

Кто платит сбор за рекламу

С 1 апреля 2025 года вступила в силу статья 18.2 Федерального закона № 38-ФЗ от 13 марта 2006 года, в соответствии с которой в России вводится новый обязательный сбор в размере 3% от дохода, получаемого за размещение рекламы в сети Интернет.

Кто обязан уплачивать этот сбор:

• Рекламораспространители. Лица, осуществляющие размещение рекламы на принадлежащих им ресурсах, таких как веб-сайты, блоги или аккаунты в социальных сетях. При получении дохода от публикации рекламы, эти лица обязаны уплачивать сбор в размере 3% от полученной суммы.
• Операторы рекламных систем. Крупные рекламные платформы, такие как VK Реклама и Яндекс Директ, также являются плательщиками сбора с выручки, полученной от размещения рекламы.
• Посредники. Организации или физические лица, выступающие в роли агентов между рекламодателями и площадками для размещения рекламы, обязаны уплачивать 3% с полученного дохода.
• Рекламодатели. Российские компании, размещающие рекламу через иностранные платформы, также подлежат уплате сбора, если рекламная кампания ориентирована на российскую аудиторию.

Пример практического применения:

Предположим, вы решили воспользоваться услугами рекламного агентства для продвижения своего интернет-магазина через Яндекс Директ. Стоимость услуг агентства составляет 50 000 рублей, а расходы на размещение рекламы – 70 000 рублей.

В этом случае:

• Рекламное агентство уплатит 3% с 30 000 рублей, что составит 1 000 рублей.
• Яндекс Директ уплатит 3% с 100 000 рублей, что составит 3 000 рублей.
• Вы, как заказчик рекламных услуг, освобождаетесь от уплаты данного сбора, так как ответственность лежит на агентстве и рекламной платформе.

Орган контроля

Функции контроля за уплатой сбора с онлайн-рекламы возложены на Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Механизм контроля осуществляется следующим образом:

1. Расчет суммы сбора. Роскомнадзор производит расчет суммы сбора на основании отчетных данных, полученных от плательщиков.
2. Уведомление плательщика. Информация о рассчитанной сумме сбора размещается в личном кабинете плательщика на портале Роскомнадзора до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Проверка и подтверждение. После получения уведомления плательщику предоставляется 10 дней для подтверждения рассчитанной суммы сбора или предоставления уточняющих сведений в случае несогласия с расчетом.
4. Уведомление о недоимке. В случае выявления недоимки по уплате сбора, Роскомнадзор направляет в личный кабинет плательщика уведомление о необходимости погашения задолженности.
5. Предоставление обоснования. Плательщик имеет право в течение 7 рабочих дней с момента получения уведомления о недоимке предоставить обоснование уплаченной суммы или представить дополнительные сведения.

Процедура и сроки

Уплата сбора с доходов, полученных от онлайн-рекламы, производится ежеквартально. Крайний срок уплаты – 5-е число третьего месяца, следующего за отчетным кварталом.

График уплаты сбора выглядит следующим образом:

• За период с января по март – уплата до 5 июня.
• За период с апреля по июнь – уплата до 5 сентября.
• За период с июля по сентябрь – уплата до 5 декабря.
• За период с октября по декабрь – уплата до 5 марта следующего года.

Для избежания штрафных санкций рекомендуется внимательно отслеживать уведомления в личном кабинете на портале Роскомнадзора и производить оплату в установленные сроки.

В связи с тем, что сбор с доходов от рекламы является новым видом платежа, в процессе его применения могут возникать различные вопросы и неоднозначные ситуации. Мы готовы оказать поддержку и помочь разобраться в нюансах. Не стесняйтесь обращаться за консультацией – мы постараемся предоставить исчерпывающую информацию.